اجاره حسابهای بانکی

سرپرست محترم امور مالیاتی شهر و استان تهران

مدیران کل محترم امور

باسلام واحترام

همانگونه که آگاهی دارید ، اجاره حساب بانکی از جمله شگردهایی است که متخلفان به منظور پولشویی، فرار مالیاتی
و انجام فعالیتهای مجرمانه بکار میگیرند. اگر چه عواقب و آثار حقوقی ناشی از سوءاستفاده از این حسابها مستقیما
برعهده دارندگان حساب ها بوده و قاعدتا این افراد نباید از مجازات های قانونی در امان بمانند ، ليكن برابر
بررسی های صورت گرفته از سوی این دادستانی، برخی افراد در راستای انجام عمل مجرمانه پولشویی و فرار از پرداخت
مالیات و دور ماندن از مجازات های احتمالی و نیز تلاش حداکثری برای دور زدن قوانین و طبیعی جلوه دادن فعالیت
های متخلفانه خویش ، اقدام به شناسایی مشاغل و فعالیتهای معاف از پرداخت مالیات و یا بهره مند از نرخ صفر
مالیاتی نموده و ضمن توافق با صاحبان مشاغل و فعالیتهای اخير الذکر، در قبال پرداخت مبالغی مبادرت به اجاره
حسابهای بانکی و دستگاههای کارتخوان اینگونه مودیان و متعاقبا انجام فعالیت های اقتصادی می نمایند. شایان ذکر
است این امر از یک سو باعث ایجاد خلل در نظام اقتصادی کشور شده و از سوی دیگر موجبات تضييع حقوق بیت المال را
فراهم می آورد.

علی ایحال با عنایت به اینکه اقدام اجاره کنندگان حسابهای مذکور می تواند از مصادیق جرایم مالیاتی موضوع
بندهای 1و ۲ و حسب مورد بند ۳ ماده ۲۷۴ ق.م.م تلقی شده و صاحب حساب بانکی نیز به عنوان معاونت در جرم شناخته
شود ، لذا خواهشمند است دستور فرمائید در صورت مشاهده اقدامات مجرمانه موصوف ، مراتب را در راستای شیوه نامه
داخلی نحوه اجرای مواد ۲۷۴ الی ۲۷7 قانون مالیات های مستقیم مطرح و نتایج حاصله را همراه با اسناد و مدارک
مثبته به این دادستانی اعلام نمایند.

رونوشت: جناب آقای دکتر منظور رئیس کل محترم سازمان مالیاتی کشور جهت استحضار وصدور اوامر مقتضی

جناب آقای مسیحی معاون محترم درآمدهای مالیاتی :جهت استحضار