روش های تسویه در کارپوشه سامانه مودیان

«روش های تسویه در کارپوشه سامانه مودیان»

داخل این مقاله قراره در رابطه با روش های تسویه در کارپوشه سامانه مودیان صحبت کنیم

همونطور که میدونید صورتحساب توسط فروشنده کالا یا خدمات داخل سامانه مودیان ارسال میشه و این صورتحساب میره و توی کارپوشه خریدار قرار میگیره، فروشنده کالا یا خدمات می بایست داخل این صورتحساب مشخص کنه وجه مربوط به این صورتحساب رو چطور تسویه کرده، آیا نقدی بوده؟ آیا نسیه بوده و یا به صورت نقد و نسیه بوده؟
اگر صورتحساب به صورت نقدی تسویه شده باشه کل مبلغ ارزش افزوده مربوط به اون صورتحساب میشه بدهی مالیاتی ما به سازمان امور مالیاتی و این مبلغ ارزش افزوده برای خریدار که به فروشنده پرداخت کرده براش اعتبار مالیاتی به حساب میاد
اگر معامله به صورت نسیه انجام شده باشه به طور مثال اگر بعد از شش ماه 50 درصد اون کالا یا خدمات تسویه بشه مبلغ ارزش افزوده اون 50 درصد فاکتور برای فروشنده میشه بدهی مالیاتی و برای خریدار میشه اعتبار مالیاتی

فروش به مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان

در رابطه با فروش به مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان باید بدونید که بنا به قانون، این نوع از فروش، نقدی به حساب میاد چون فرض بر اینه زمانی که فروش به مصرف کننده نهایی انجام میشه این شخص از طریق دستگاه پوز پرداختش رو انجام داده و یا از طریق درگاه اینترنتی وجه مورد نظر رو واریز کرده و در این حالت فروشنده بابت مبلغ ارزش افزوده به سازمان بدهکار میشه و خریدار هم چون مصرف کننده نهایی هستش دیگه اعتبار مالیاتی نخواهد داشت

فروش اقساطی به مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان
حالا اینجا یه چالش ایجاد میشه در رابطه با فروش اقساطی به مصرف کننده نهایی همونطور که میدونید این سبک از فروش یه فروش رایج داخل بازار ایران هستش به طور مثال شهر فرش یا شهر لوازم خانگی و… این سبک از فروش رو دارن

زمانی که این نوع از فروش انجام میشه اگر بخوایم فروش رو نقدی در نظر بگیریم به طور مثال اگر قراره فروشنده طی یکسال مبلغ فروش رو از خریدار دریافت کنه میبایست همون ابتدا ارزش افزوده مربوط به اون فاکتور رو به سازمان امور مالیاتی بپردازه
کارشناس های تنظیم مقررات میگن چون قانون اینطور گفته که فروش به مصرف کننده نهایی در حکم فروش نقدی هستش ما نمی تونیم دخالتی بکنیم فقط کافیه که فروشنده توی قسط اول مبلغ ارزش افزوده کامل رو از خریدار بگیره
اما توی مهرماه سال 1401 آقای بهمن زبردست توی دیوان عدالت اداری بنا به رای 1289 این موضوع رو ابطال کرد همونطور که مطلع هستین بنا به آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم، فروش به مصرف کننده نهایی احتیاجی به درج اطلاعات خریدار داخل صورتحساب نداره و فرض هم بر فروش نقدی هستش، آقای بهمن زبردست این قسمت مربوط به نقدی بودن فروش رو  ابطالش کرد اما مرکز تنظیم مقررات همچنان رویه ای رو که در پیش گرفته به این صورته که این ابطال انجام نشده و فروشنده رو ملزم میکنه که توی قسط اول ارزش افزوده کامل رو از خریدار دریافت کنه که این جای دفاع داره
حالا اگر مبلغ ارزش افزوده سنگین بود فروشنده میتونه بنا به این رای دیوان توی هر قسط به میزان مبلغ اون قسط از خریدار ارزش افزوده رو دریافت کنه و به حساب سازمان واریز کنه و اگر سازمان روی این موضوع دست گذاشت و ادعای کامل طلبش رو داشت میتونه استناد کنه به این رای دیوان
حتی داخل قانون دائمی ارزش افزوده که از سیزده دی ماه سال 1400 استارتش زده شد گفته شده که شرط نقد یا نسیه بودن معامله به این صورته که توی سامانه مودیان ثبت بشه یعنی اگر داخل سامانه ثبت شد که فروش نسیه اس کفایت میکنه و بیان نکرده که چون فروش به مصرف کننده نهایی بوده نقدی به حساب میاد پس این موضوع توی متن قانون دائمی ارزش افزوده هم نیست و فقط توی آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم بهش اشاره شده که اونهم توسط آقای زبردست ابطال شد، برای شفاف شدن بهت این مطلب تصویر رای دیوان رو هم براتون گذاشتم

نحوه ثبت پیش پرداخت در کارپوشه سامانه مودیان
اینجا یه سوال مطرح میشه تکلیف پیش پرداخت های خرید کالا در صدور صورتحساب الکترونیک به چه صورته؟

به طور مثال خریدار میره یه کالایی رو میخره و فروشنده توی سامانه مودیان براش صورتحساب صادر میکنه در ادامه این معامله، خریدار بخشی از وجه اون صورتحساب رو زودتر میپردازه یعنی پیش پرداخت انجام میده حالا این پیش پرداخت رو چطور باید داخل سامانه مودیان نشون داد؟
در صورتحساب الکترونیک نوع اول یعنی فروش به فعال اقتصادی مبلغ پیش پرداخت به عنوان مبلغ نقدی ثبت میشه
یعنی فروشنده این پیش دریافت از خریدار رو نمی تونه داخل سامانه مودیان به عنوان پیش دریافت ثبت کنه به همین خاطر باید فرض بر این گرفت که صورتحساب برای خریدار صادر شده و این صورتحساب داخل سامانه مودیان به صورت نقد و نسیه ثبت شده و اون بخشی که به صورت پیش پرداخت از خریدار دریافت شده به عنوان بخش نقدی معامله داخل سامانه درج بشه
داخل این مقاله سعی بر این شد تا روش های تسویه داخل کارپوشه سامانه مودیان شفاف سازی بشه امیدوارم مطالب برای شما عزیزان مفید واقع بشه.